Akcīzes nodokļa markas

VID akcīzes nodokļa markas izsniedz:

1. apstiprinātam noliktavas turētājam:

   • akcīzes preču marķēšanai apstiprināta noliktavas turētāja akcīzes preču noliktavā, ja speciālajā atļaujā (licencē) ir norādīts darbības veids – marķēšana;

   • akcīzes nodokļa marku nosūtīšanai uz citu Eiropas Savienības dalībvalsti un uz ārvalsti, kas nav dalībvalsts;

   • akcīzes nodokļa marku nosūtīšanai uz citu akcīzes preču noliktavu Latvijas Republikā elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamo šķidrumu, to sagatavošanas sastāvdaļu vai tabakas aizstājējproduktu marķēšanai;

2. importētājam:

   • akcīzes preču marķēšanai muitas noliktavā;

   • akcīzes nodokļa marku nosūtīšanai uz ārvalsti, kas nav dalībvalsts;

3. reģistrētam saņēmējam, īslaicīgi reģistrētam saņēmējam, sertificētam saņēmējam, īslaicīgi sertificētam saņēmējam vai personai (cita persona), kas saskaņā ar likuma “Par akcīzes nodokli” 26. pantu Latvijas Republikā no citas dalībvalsts ieved vai saņem ar akcīzes nodokļa markām marķējamās akcīzes preces:

   • akcīzes nodokļa marku nosūtīšanai uz citu dalībvalsti; 

   • Svarīgi! Akcīzes precēm, pirms to ievešanas Latvijā, ir jābūt marķētām ar akcīzes nodokļa markām.  

Lai pasūtītu un  saņemtu akcīzes nodokļa markas, jāveic šādi soļi:

1. Iesnieguma iesniegšana.

Akcīzes nodokļa markas jāpasūta, iesniedzot iesniegumu VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS), sadaļā:

“Dokumenti” – “Izveidot jaunu dokumentu” - “Akcīzes preču marķēšanas dokumenti”, aizpildot iesniegumu akcīzes nodokļa marku saņemšanai atbilstoši vēlamajai preču grupai.

Iesniegumā jānorāda tas pats nodokļa maksātāja veids, ar kādu saņemsiet akcīzes preces.

2. Akcīzes nodokļa marku saņemšana.

Akcīzes nodokļa markas izsniedz VID un tās var saņemt pēc tam, kad:

1. VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) ir saņemts paziņojums par rezervētajām akcīzes nodokļa markām vai šādos termiņos:

   • piecu darbdienu laikā no iesnieguma iesniegšanas:

     •  alkoholisko dzērienu, 

     • tabakas izstrādājumu (izņemot cigarešu),

     • eletroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamo šķidrumu, to sagatavošanas sastāvdaļu,

     • tabakas aizstājējproduktu akcīzes nodokļa markas;

   • sākot ar desmito darbdienu no iesnieguma iesniegšanas:

     •  cigarešu akcīzes nodokļa markas;

2. ir veikta akcīzes nodokļa samaksa, ja to paredz normatīvie akti (skatīt,  akcīzes nodokļa maksātāji, kuriem jāmaksā akcīzes nodoklis pirms akcīzes nodokļa marku saņemšanas).

Papīra akcīzes nodokļa marku minimālais izsniegšanas daudzums, pamatojoties uz vienu iesniegumu, ir 500 gabalu, pasūtot akcīzes nodokļa markas smēķējamai tabakai, cigāriem un cigarillām, karsējamai tabakai, elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamam šķidrumam, tā sagatavošanas sastāvdaļām un tabakas aizstājējproduktiem. 

VID akcīzes nodokļa markas neizsniedz: 

• alkoholiskiem dzērieniem, ja iesniegumā alkoholiskā dzēriena vienas iepakojuma vienības tilpums neatbilst normatīvajos aktos noteiktajām prasībām par fasēto preču iepakojuma nominālā tilpuma standartvērtībām, skatīt šeit;

• cigaretēm, ja iesniegumā norādīts, ka iepakojuma vienībā ir mazāk par 20 cigaretēm;

• smalki sagrieztai tabakai cigarešu uztīšanai (tinamai tabakai), ja iesniegumā norādīts, ka iepakojuma vienībā ir mazāk par 30 gramiem tabakas;

• elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamam šķidrumam, tā sagatavošanas sastāvdaļām, ja iesniegumā norādīts, ka uzpildes tvertnes tilpums pārsniedz 10 mililitrus;

• tabakas aizstājējproduktiem, ja iesniegumā norādīts, ka iepakojuma vienības masa pārsniedz 20 gramus.

Ar visiem ierobežojumiem tabakas izstrādājumu, tabakas aizstājējproduktu, augu smēķēšanas produktu, elektronisko smēķēšanas ierīču un uzpildes tvertņu laišanai tirgū aicinām iepazīties šeit.

Ja akcīzes nodokļa maksātājs, sagatavojot iesniegumu par akcīzes marku saņemšanu, norādījis nodokļa maksātāja veidu:

1. Importētājs (ieved vai saņem akcīzes preces no ārvalsts, kas nav dalībvalsts), tad akcīzes nodoklis jāmaksā Valsts kases (reģ.Nr.90000050138, BIC kods TRELLV22) norēķinu kontos:
   1. par alkoholiskajiem dzērieniem: LV36TREL1060000531000;
   2. par tabakas izstrādājumiem: LV31TREL1060000534000;
   3. par elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamiem šķidrumiem, to sagatavošanas sastāvdaļām, tabakas aizstājējproduktiem: LV65TREL1060000533000.
2. Cita persona (komersants, kurš nav saņēmis speciālo atļauju (licenci) apstiprināta noliktavas turētāja darbībai, ieved vai saņem no citas dalībvalsts elektroniskajās cigaretēs izmantojamos šķidrumus, to sagatavošanas sastāvdaļas un /vai tabakas aizstājējproduktus tālākai realizācijai savā mazumtirdzniecības vietā, neizmantojot akcīzes preču noliktavas pakalpojumus), tad akcīzes nodoklis jāmaksā vienotajā nodokļu kontā.
   
   Maksājuma mērķī un elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamā šķidruma, tā sagatavošanas sastāvdaļu un tabakas aizstājējproduktu akcīzes nodokļa deklarācijā teksta piezīmju laukā obligāti jānorāda identifikators.
   
   Identifikators veidojas no vārdiem “MARKU-PIETEIKUMS” un iesnieguma par akcīzes nodokļa marku saņemšanu VID elektroniskās deklarēšanas sistēmas (EDS) piešķirtā numura, piemēram, MARKU-PIETEIKUMS-12345678.
   
   Svarīgi!
   Gadījumā, ja identifikators nebūs norādīts vai tas būs norādīts neprecīzi, saņemtais maksājums tiks novirzīts vispārējā kārtībā, nevis konkrētās saistības segšanai. Tādējādi varētu izveidoties situācija, ka akcīzes nodokļa markas netiks izsniegtas un akcīzes nodoklis būs jāsamaksā atkārtoti.
3. Apstiprināts noliktavas turētājs, tad akcīzes nodoklis jāmaksā vienotajā nodokļu kontā, ja:
   1. saskaņā ar Alkoholisko dzērienu aprites likuma nosacījumiem pats ražo vīnu, raudzētos dzērienus vai starpproduktus, kuru kopējais apjoms nepārsniedz 1000 litru kalendāra gadā, no savā īpašumā vai valdījumā esošajos dārzos un dravās iegūtajiem produktiem vai savvaļā augošiem augiem (neizmantojot spirtu vai citu saražotos alkoholiskos dzērienus);
   2. veic darbības ar elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamo šķidrumu, tā sagatavošanas sastāvdaļām un tabakas aizstājējproduktiem.

      Maksājuma mērķa laukā obligāti jānorāda identifikators.

Identifikators veidojas no vārdiem “AKCIZES-NUMURS-” un apstiprināta noliktavas turētāja akcīzes identifikācijas numura, piemēram, AKCIZES-NUMURS-LV10001230001.
 

Gadījumā, ja maksājuma mērķa laukā nebūs norādīts identifikators vai tas būs norādīts neprecīzi, saņemtais maksājums tiks novirzīts vispārējā kārtībā, nevis konkrētās saistības segšanai. Tādējādi varētu izveidoties situācija, ka akcīzes nodokļa markas netiks izsniegtas un akcīzes nodoklis būs jāsamaksā atkārtoti.

Akcīzes nodokļa maksātājam, kas ir saņēmis akcīzes nodokļa markas, pārskats par alkoholisko dzērienu un/vai tabakas izstrādājumu akcīzes nodokļa marku apriti par iepriekšējo mēnesi jāsniedz:

• katru mēnesi līdz 15. datumam;

• sākot ar taksācijas periodu, kad ir saņemtas akcīzes nodokļa markas;

• kamēr atlikumā ir akcīzes nodokļa markas vai līdz brīdim, kad tiek anulēta speciālā atļauja (licence) darbībai vai tajā norādītais ieraksts par konkrētu akcīzes preču veidu, un šādā gadījumā par pārskata taksācijas perioda pēdējo dienu uzskatāma diena, kad anulēta speciālā atļauja (licence) vai tajā norādītais ieraksts par konkrētu akcīzes preču veidu.

Pārskats jāiesniedz VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS), sadaļā: 

“Dokumenti” – “Izveidot jaunu dokumentu” – “Akcīzes preču marķēšanas dokumenti”, aizpildot attiecīgo veidlapu. 

Pārskats par akcīzes nodokļa marku apriti nav jāsniedz akcīzes nodokļa maksātājam, kas akcīzes nodokli samaksā pirms akcīzes nodokļa marku saņemšanas (skatīt, akcīzes nodokļa maksātāji, kuriem jāmaksā akcīzes nodoklis pirms akcīzes nodokļa marku saņemšanas). 

Akcīzes nodokļa maksātājs saņemtās akcīzes nodokļa markas atdod VID šādos gadījumos:

• ja netiek izmantotas vai atlikumā ir neizmantotas (nepiestiprinātas) akcīzes nodokļa markas, bet ir anulēta speciālā atļauja (licence) vai tajā norādītais ieraksts par attiecīgo akcīzes preču veidu, tad šādā gadījumā akcīzes nodokļa markas jāatdod VID 30 dienu laikā no dienas, kad anulēta speciālā atļauja (licence) vai tajā norādītais ieraksts par konkrētu akcīzes preču veidu;

• ja ir bojātas vai nederīgas marķēšanai.

Lai atdotu saņemtās akcīzes nodokļa markas, jāveic šādi soļi:

1. Iesnieguma iesniegšana.

Akcīzes nodokļa maksātājam jāiesniedz iesniegums VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS), sadaļā:

“Dokumenti” – “Izveidot jaunu dokumentu” – “Akcīzes preču marķēšanas dokumenti”, aizpildot iesniegumu par atdotajām akcīzes nodokļa markām atbilstoši vēlamajai preču grupai.

2. Akcīzes nodokļa marku atdošana.

3 darba dienu laikā pēc iesnieguma iesniegšanas, akcīzes nodokļa markas jāatdod VID.

Akcīzes nodokļa maksātājs var triju gadu laikā  no akcīzes nodokļa marku saņemšanas tās atdot VID un saņemt par tām samaksāto akcīzes nodokli.

Par atdotajām neizmantotajām, bojātajām vai iznīcinātajām akcīzes nodokļa markām ar to iegādi un iznīcināšanu saistītie izdevumi jāsedz akcīzes nodokļa maksātājam.

Pēc informācijas saņemšanas no VID par identificētajām akcīzes nodokļa markām attiecīgās atdotās vai iznīcinātās akcīzes nodokļa markas iekļaujamas pārskatā par alkoholisko dzērienu vai tabakas izstrādājumu akcīzes nodokļa marku apriti.

VID samaksāto akcīzes nodokli pārskaita nodokļu parādu segšanai vai turpmākajiem nodokļu maksājumiem vai atmaksā, ja, ievērojot Ministru kabineta 2023. gada 28. novembra noteikumu Nr. 679 “Kārtība, kādā par akcīzes precēm samaksāto akcīzes nodokli pārskaita nodokļu parādu segšanai vai turpmākajiem nodokļu maksājumiem vai atmaksā” noteikto kārtību akcīzes preci uz citu dalībvalsti ir izvedis vai nosūtījis:

1. sertificēts nosūtītājs;
2. īslaicīgi sertificēts nosūtītājs;
3. persona, uz kuru neattiecas sertificēta nosūtītāja vai īslaicīgi sertificēta nosūtītāja nosacījumi;
4. nosūtītājs tālpārdošanā.

Iesniegums brīvā formā par akcīzes nodokļa pārskaitīšanu vai atmaksu ir jāiesniedz VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS), sadaļā:

 “Dokumenti” – “Izveidot jaunu dokumentu” ‒ “Informācija Valsts ieņēmumu dienestam” ‒ “Informācija VID NP Akcīzes daļai”. 

Par iesniegumā norādāmo informāciju skatīt materiālā zemāk.