Gada ienākumu deklarācija ir jāiesniedz obligāti, ja gada laikā nav pilnībā ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai par nodokļa samaksu ir atbildīgs ienākuma guvējs (piemēram, jūrnieks, saimnieciskās darbības veicējs, nekustamā īpašuma izīrētājs).
Publicēts: 03.11.2022.
Atjaunināts: 04.02.2026.
Atjaunināts: 04.02.2026.
Līdz 2026. gada 1. jūnijam gada ienākumu deklarācija par 2025. gadā gūtajiem ienākumiem obligāti ir jāiesniedz tiem Latvijas iedzīvotājiem, kuri:
- veikuši saimniecisko darbību, piemēram:
- ir individuālā uzņēmuma vai zemnieku saimniecības īpašnieki;
- izīrē vai iznomā sava īpašumu;
- guvuši ienākumus no profesionālās darbības;
- guvuši ienākumus ārvalstīs, tostarp jūrnieki, kas strādājuši uz kuģa starptautiskos pārvadājumos. Deklarācija nav jāiesniedz, ja no algas citā Eiropas Savienības dalībvalstī jau ir maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklim analoģisks nodoklis;
- guvuši ienākumus dividendu veidā neatkarīgi no to apmēra, kā arī ar nodokli neapliekamās dividendes un likvidācijas kvotas, plašāka informācija
- 2025. gadā guvuši ar nodokli apliekamos ienākumus (tostarp ienākumus no kapitāla pieauguma un ienākumus no kapitāla, kas nav kapitāla pieaugums);
- guvuši ar nodokli neapliekamus ienākumus, kuru kopsumma gadā pārsniedz 10 000 eiro, piemēram, gūti ienākumi no personiskās mantas vai nekustamā īpašuma pārdošanas. Šie ienākumi jānorāda tā gada ienākumu deklarācijā, kurā tie saņemti;
- guvuši ienākumus, kuriem piemēro 10 % nodokļa likmi, piemēram:
- ienākumus no nekustamā vai kustamā īpašuma izīrēšanas;
- ienākumus no augoša meža vai kokmateriālu pārdošanas, ja nodoklis nav ieturēts ienākuma izmaksas vietā;
- guvuši citus ar nodokli apliekamus ienākumus, no kuriem ienākuma izmaksas vietā nav ieturēts nodoklis, piemēram, no fiziskām personām saņemtus dāvinājumus, kas pārsniedz 1425 eiro,
- kuriem ir jāpiemaksā 3 % likmi no gada ienākumu daļas, kas pārsniedz 200 000 eiro, plašāka informācija
- kuriem ir jāpiemaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis saistībā ar progresīvās nodokļa likmes piemērošanu:
- 1) 25,5 % — gada ienākumu daļai līdz 105 300 eiro;
- 2) 33 % — gada ienākumu daļai virs 105 300 eiro.
No 2025. gada ir noteikts vienots (fiksēts) neapliekamais minimums neatkarīgi no ienākumu apmēra:
- 510 eiro mēnesī – 2025. gadam;
- 550 eiro mēnesī – 2026. gadam;
- 570 eiro mēnesī – 2027. gadam.
2025. gadā pensionāra neapliekamais minimums palielināts no 500 eiro mēnesī līdz 1000 eiro mēnesī (12 000 eiro gadā).
Plašāka informācija pieejama:
Obligātā gada ienākumu deklarācija par iepriekšējo gadu ir jāiesniedz no 1. marta līdz 1. jūnijam. Ja gada ienākumi pārsniedz 105 300 eiro (2024.gadā - 78 100 eiro) gadā, tad deklarācija ir jāiesniedz no 1. aprīļa līdz 1. jūlijam.
Ja gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas vai nodokļa maksājuma termiņš ir brīvdienā vai svētku dienā, deklarāciju var iesniegt un nodokli samaksāt pirmajā darbdienā pēc brīvdienas vai svētku dienas.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis saimnieciskās darbības veicējiem
Iesniedzot gada ienākumu deklarāciju, saimnieciskās darbības veicēji aprēķina un maksā nodokli par visu gadu.
Plašāka informācija pieejama šeit:
Saimnieciskās darbības veicēji
Neatkarīgi no gūto ienākumu apmēra, ko norāda gada ienākumu deklarācijas D3 vai D31 sadaļā, saimnieciskās darbības veicējiem ir jāmaksā minimālais nodoklis 50 eiro. Arī tiem saimnieciskās darbības veicējiem, kuri nav guvuši ienākumus vai kuru aprēķinātais nodoklis ir mazāks par 50 eiro, līdz 23. jūnijam jāsamaksā minimālais nodoklis 50 eiro.
Minimālais nodoklis 50 eiro nav jāmaksā:
- par pirmo gadu, kurā veikta saimnieciskās darbības reģistrācija, un nākamo gadu;
- par gadu, kurā izbeigta saimnieciskā darbība vai pabeigts likvidācijas process;
- ja gada laikā ir maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas par sevi vai darbiniekiem.
Paziņotās saimnieciskās darbības veicēji
Paziņotā (nereģistrētā) saimnieciskā darbība ir atvieglots nodokļu nomaksas režīms, kas piemērojams gadījumos, kad nav būtisku izdevumu, gūstot ienākumu no:
- īpašuma iznomāšanas vai izīrēšanas;
- īres tiesību pārdošanas;
- ietu tālākās nodošanas apakšnomniekam vai apakšīrniekam;
- kustamās mantas iznomāšanas.
Nekustamā un kustamā īpašuma izīrētāji un iznomātāji
Paziņotajā saimnieciskajā darbībā gūtajiem īres vai nomas ieņēmumiem piemēro 10 % nodokļa likmi un izdevumus nevar atskaitīt, izņemot nekustamā īpašuma īpašnieka samaksāto nekustamā īpašuma nodokli par attiecīgo īpašumu.
Šie ienākumi jānorāda gada ienākumu deklarācijas D11 sadaļā.
Jūrnieki
Jūrniekiem, kas strādājuši uz starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, jāaizpilda gada ienākumu deklarācijas D21 sadaļa.
Jūrnieka ar nodokli apliekamais ienākums tiek aprēķināts, reizinot minimālo mēneša darba algu ar šādiem koeficientiem:
*virsniekiem – 2,5;
*pārējam personālam – 1,5.
Deklarācijai jāpievieno latviešu valodā pārtulkota izziņa par ārvalstīs samaksāto nodokli.
Plašāka informācija pieejama šeit:
Ārvalstīs gūtie ienākumi
Ārvalstīs gūtie ienākumi jānorāda gada ienākumu deklarācijas D2 sadaļā, aizpildot atsevišķu rindu par katru valsti un ienākuma veidu.
Ja Eiropas Savienības dalībvalstī ir saņemta tikai darba alga, deklarācija nav jāiesniedz.
Deklarācijai jāpievieno latviešu valodā pārtulkota izziņa par ārvalstīs samaksāto nodokli.
Plašāka informācija pieejama šeit.
No 2025. gada neapliekamais minimums ir 510 eiro mēnesī (6120 eiro gadā).
Neapliekamo minimumu piemēro neatkarīgi no faktiskā ienākumu apmēra.
Tas nozīmē, ka ienākumu daļa (510 eiro) netiek aplikta ar nodokli, tādējādi palielinot ienākumus (neto) pēc nodokļu nomaksas.
Neapliekamo minimumu piemēro arī:
- mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem, ja viņi gūst ienākumus, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli;
- Eiropas Savienības vai Eiropas Ekonomikas zonas valstu rezidentiem, ja vairāk nekā 75 % no viņu kopējiem ienākumiem ir gūti Latvijā.
Ja gada laikā neapliekamais minimums nav piemērots, to var atgūt nākamajā gadā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.
Nodokļa aprēķinu ietekmē progresīvā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme, kuras apmērs ir atkarīgs no kopējiem ienākumiem gada laikā, ne tikai no darba algas.
Nodokļa starpība var rasties, ja gada ienākumi pārsniedz 105 300 eiro.
Samaksas termiņi
Gada ienākumu deklarācijā aprēķinātā nodokļa summa par iepriekšējo gadu ir jāsamaksā līdz kārtējā gada 23. jūnijam, izņemot:
- ja nodokļa summa pārsniedz 640 eiro, to var samaksāt trīs daļās – līdz 23. jūnijam, 23. jūlijam un 23. augustam;
- ja gada ienākumi pārsniedz 105 300 eiro eiro, nodoklis jāsamaksā līdz 23. jūlijam. Ja aprēķinātais nodoklis pārsniedz 640 eiro, to var samaksāt trīs daļās – līdz 23. jūlijam, 23. augustam un 23. septembrim.
Samaksas kārtība
Gada ienākumu deklarācijā aprēķināto summu ērti var samaksāt EDS sadaļā "Maksājumi" vai arī veikt maksājumu no savas internetbankas uz vienoto nodokļu kontu:
Saņēmējs: Valsts budžets (VID), reģistrācijas Nr. 90000010008
Konta numurs: LV33TREL1060000300000
Gada ienākumu deklarācijā automātiski ir iekļauta visa VID pieejamā informācija.
Gada ienākumu deklarācija sastāv no deklarācijas (D) un septiņām sadaļām.
|
Sadaļa |
Aizpilda: |
|
D1 - Taksācijas gadā Latvijas Republikā gūtie ienākumi (izņemot ienākumus no saimnieciskās darbības vai ienākumus, kam nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus) |
Aizpildās automātiski (piemēram, alga, pensija) vai aizpilda ienākumu guvējs (ienākumi, par kuriem VID nav informācijas). |
|
D11 - Taksācijas gadā gūtie ienākumi, kuriem nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus (tai skaitā ārvalstīs gūtie ienākumi, kam nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus) |
Par ienākumiem, kuriem piemēro samazinātu nodokļa likmi un nepiemēro nodokļa atvieglojumus (piemēram, kustamā vai nekustamā īpašuma izīrētāji, kokmateriālu un augoša meža, metāllūžņu pārdevēji). |
|
D2 - Fiziskās personas (rezidenta) ārvalstīs gūtie ienākumi (izņemot ārvalstīs gūtos ienākumus, kam nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus) |
Par Latvijas rezidenta gūtajiem ienākumiem:
|
|
D21- Fiziskās personas (jūrnieka), kas ir nodarbināta (darba attiecībās) uz starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, ārvalstīs gūtie ienākumi |
Jūrnieki |
|
D3 - Ienākumi no saimnieciskās darbības |
Saimnieciskās darbības veicēji, kas kārto grāmatvedību vienkāršā ieraksta sistēmā |
|
D31 - Ienākumi no saimnieciskās darbības, ja nodokļa maksātājs kārto grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmā |
Saimnieciskās darbības veicēji, kas kārto grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmā |
|
D4 - Attaisnotie izdevumi par izglītību, ārstnieciskajiem pakalpojumiem, ziedojumiem un dāvinājumiem |
Par saviem vai ģimenes locekļu attaisnotajiem izdevumiem (čekiem un kvītīm), lai samazinātu aprēķināto vai atgūtu pārmaksāto nodokli. |
Ja VID rīcībā esošā informācija liecina, ka personai gada ienākumu deklarācijā veidosies nodokļa piemaksa, VID aprēķina maksājamo nodokli un paziņo par to līdz 1. maijam.
Ja taksācijas gada ienākumi pārsniedz likumā "Par valsts sociālo apdrošināšanu" noteikto obligāto iemaksu objekta maksimālo apmēru (105 300 eiro), Valsts ieņēmumu dienests informāciju maksātājam nosūta līdz taksācijas gadam sekojošā gada 1. jūnijam.
Ja deklarācija līdz 1. jūnijam (ja taksācijas gada ienākumi pārsniedz 105 300 eiro līdz 1. jūlijam) netiek iesniegta (piemēram, lai norādītu attaisnotos izdevumus, kas var samazināt nodokli), VID to iesniedz personas vietā un tai būs jāsamaksā aprēķinātais nodoklis.
Par katru nokavēto nodokļa samaksas dienu tiks aprēķināta nokavējuma nauda 0,05 % dienā.