Первые шаги арендодателя недвижимости

Если вы решили сдать внаём или аренду принадлежащую вам недвижимость, помните, что сдача внаём или аренда собственности является хозяйственной деятельностью, и с полученных от этого доходов нужно платить налоги. Дополнительную информацию можно найти здесь.

ШАГ ПЕРВЫЙ – выбрать режим выплаты подоходного налога с населения (IIN)

Лицо, ведущее хозяйственную деятельность, выбирает один из режимов выплаты налогов.

Регистрирует хозяйственную деятельность в СГД	Сообщает в СГД о нерегистрировании хозяйственной деятельности	Налог на микропредприятия
20 % на годовой доход до 20 004 евро (от разницы между доходами хозяйственной деятельности и расходами на хозяйственную деятельность) 23 % на часть годового дохода, которая превышает 20 004 евро (от разницы между доходами от хозяйственной деятельности и расходами на хозяйственную деятельность); 31,4 % на часть дохода, которая превышает 62800 евро	10 % от доходов от сдачи в аренду, внаём; не имеет права отчислять расходы на хозяйственную деятельность, за исключением налога на недвижимую собственность; не совершает обязательные взносы государственного социального страхования; ведет учет только доходов; подает годовую декларацию о доходах, если: а) налог не удержан арендатором - юридическим лицом б) желает снизить облагаемый доход на сумму налога на недвижимую собственность; не применяет необлагаемый минимум и льготы.	Ставка налога на микропредприятия составляет 15 процентов.
В период с 1 января по 30 июня 2021 года если ежемесячный доход превышает 500 евро, вносит обязательные взносы государственного социального страхования + взносы на пенсионное страхование 5% от разницы между объектом свободно выбранных обязательных взносов и фактическим доходом; если ежемесячный доход менее 500 евро, вносит обязательные взносы в пенсионное страхование 5% от фактического дохода; если доход с начала года меньше 50 евро, обязательные взносы не производятся; С 1 июля 2021 года если ежемесячный доход превышает 500 евро, вносит обязательные взносы государственного социального страхования + взносы на пенсионное страхование 10% от разницы между объектом свободно выбранных обязательных взносов и фактическим доходом; если ежемесячный доход менее 500 евро, вносит обязательные взносы в пенсионное страхование 10% от фактического дохода Начиная с 1 июля 2021 года введены минимальные обязательные взносы. Если объект обязательных взносов меньше, чем минимальный объект обязательных взносов, за период с 1 июля 2021 года до 31 декабря 2021 года самозанятое лицо платит минимальные обязательные взносы на пенсионное страхование в размере 10 процентов от разницы до минимального объекта обязательных взносов. Государственное агентство социального страхования в течение трех месяцев после окончания квартала рассчитывает минимальные обязательные взносы, которые должно внести самозанятое лицо и сообщает об этих взносах в Службу государственных доходов до 20 числа третьего месяца. Служба государственных доходов в течение одного рабочего дня сообщает самозанятому лицу в системе электронного декларирования о минимальных обязательных взносах, рассчитанных Государственным агентством социального страхования. Если самозанятое лицо, не являющееся одновременно работником, прогнозирует, что его доход от экономической деятельности не достигнет 1500 евро в квартал, он должен представить в Службу государственных доходов подтверждение планируемого дохода в следующем квартале: 1) до15 июля 2021 года – за третий квартал 2021 года; 2) до 15 октября 2021 года – за четвертый квартал 2021 года. Служба государственных доходов передает подтверждение в ГАСС, и оно с учетом прогнозов самостоятельно занятого лица обязательные взносы за конкретный квартал не рассчитывает. Удостоверение подается в свободной форме в СЭД, с использованием раздела СЭД Переписка с СГД.		ведет учет как доходов, так и расходов;
ведет учет как доходов, так и расходов;		раз в квартал платит налог на микропредприятия;
совершает авансовые платежи IIN (подоходного налога с населения);		раз в квартал подает декларацию налога на микропредприятия;
подает годовую декларацию о доходах;		не применяет необлагаемый минимум и льготы за период, когда оплачивается налог на микропредприятия.
применяет льготы, оправданные расходы и необлагаемый минимум.

* Обращаем внимание на то, что, при получении оплаты за аренду недвижимости наличными, партнёр по сделке должен выдать квитанцию, зарегистрированную в СГД.

ШАГ ВТОРОЙ – зарегистрироваться в СГД

Регистрирует хозяйственную деятельность в СГД	Сообщает в СГД о нерегистрировании хозяйственной деятельности	Плательщик налога на микропредприятия
Регистрируется в СГД до начала хозяйственной деятельности	Информирует СГД в течение пяти рабочих дней с момента заключения договора аренды
Подаёт в СГД:
регистрационный лист налогоплательщика^[1];	1) регистрационный лист налогоплательщика^[1];	1) регистрационный лист налогоплательщика^[1];
	2) прилагает заявление о том, что использует право не регистрировать хозяйственную деятельность;	2) прилагает заявление о том, что будет платить налог на микропредприятия
	3) копию договора аренды, сдачи внаём.

(!) Если доходы от аренды собственности превышают 40 000 евро в год, необходимо обязательно зарегистрироваться в СГД в Регистре лиц, облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС).

^[1]Информация доступна на латышском языкe

ШАГ ТРЕТИЙ – подать декларацию и заплатить налоги

Регистрирует хозяйственную деятельность в СГД	Сообщает в СГД о нерегистрировании хозяйственной деятельности	Платит налог на микропредприятия
Если доход выплачивает физическое или юридическое лицо	Если доход выплачивает физическое лицо	Представляет в СГД декларацию налога на микропредприятия и уплачивает налог до 23 числа следующего за кварталом месяца, путем уплаты его на Единый налоговый счет: Получатель: Valsts budžets (VID) Регистрационный номер: 90000010008 Расчётный счёт (IBAN): LV33TREL1060000300000 Банк получателя: Valsts kase BIC/SWIFT: TRELLV22XXX
Подоходный налог с населения рассчитывается путем подачи годовой декларации о доходах в СГД в следующем году с 1 марта по 1 июня. ПНН уплачивается до 23 июня. Если налог превышает 640 евро, его можно будет уплатить трижды - до 23 июня, 23 июля и 23 августа. Единый налоговый счет - реквизиты Получатель: Valsts budžets (VID) Регистрационный номер: 90000010008 Расчётный счёт (IBAN): LV33TREL1060000300000 Банк получателя: Valsts kase BIC/SWIFT: TRELLV22XXX
Если самозанятое лицо не представило в Службу государственных доходов подтверждение планируемого дохода на следующий квартал, ГАСС рассчитывает минимальные обязательные взносы, которые должно внести самозанятое лицо, и уведомляет об этом Службу государственных доходов до 20 марта 2022 года. Самозанятое лицо обязано внести минимальные обязательные взносы за предыдущий календарный год до 23 числа третьего месяца с даты получения уведомления.	Если доход выплачивает юридическое лицо
	Налог удерживается в момент выплаты дохода - арендная плата не декларируется.

ШАГ ЧЕТВЁРТЫЙ – для коммуникации с СГД использовать Систему электронного декларирования (СЭД)
- Для коммуникации с СГД любое лицо, ведущее хозяйственную деятельность, независимо от выбранного режима выплаты налогов, должно использовать Систему электронного декларирования (СЭД). В данной системе, учитывая срок, предусмотренный законом о соответствующем налоге, подаются налоговые декларации и отчеты. Возникшие вопросы, заявления и запросы предлагаем отправлять нам в электронной форме посредством СЭД. К СЭД можно подключиться через портал www.latvija.lv с помощью своих данных идентификации интернет-банка или eID.