Первые шаги арендодателя недвижимости

 Опубликовано: 24.05.2021. 17.42


Подзаголовок меню

Если вы решили сдать внаём или аренду принадлежащую вам недвижимость, помните, что сдача внаём или аренда собственности является хозяйственной деятельностью, и с полученных от этого доходов нужно платить налоги. Дополнительную информацию можно найти здесь.

  • ШАГ ПЕРВЫЙ – выбрать режим выплаты подоходного налога с населения (IIN)
    • Лицо, ведущее хозяйственную деятельность, выбирает один из режимов выплаты налогов.
       

      Регистрирует хозяйственную деятельность в СГД

      Сообщает в СГД о нерегистрировании хозяйственной деятельности

      Налог на микропредприятия

      20 % на годовой доход до 20 004 евро (от разницы между доходами хозяйственной деятельности и расходами на хозяйственную деятельность)

      23 % на часть годового дохода, которая превышает 20 004 евро (от разницы между доходами от хозяйственной деятельности и расходами на хозяйственную деятельность);

      31,4 % на часть дохода, которая превышает 62800  евро

      • 10 % от доходов от сдачи в аренду, внаём;
      • не имеет права отчислять расходы на хозяйственную деятельность, за исключением налога на недвижимую собственность;
      • не совершает обязательные взносы государственного социального страхования;
      • ведет учет только доходов;
      • подает годовую декларацию о доходах, если:
         

      а) налог не удержан арендатором - юридическим лицом
      б) желает снизить облагаемый доход на сумму налога на недвижимую собственность;

      • не применяет необлагаемый минимум и льготы.

       

      Ставка налога на микропредприятия составляет 15 процентов.
       

      В период с 1 января по 30 июня 2021 года

      если ежемесячный доход превышает 500 евро, вносит обязательные взносы государственного социального страхования + взносы на пенсионное страхование 5% от разницы между объектом свободно выбранных обязательных взносов и фактическим доходом;

      если ежемесячный доход менее 500 евро, вносит обязательные взносы в пенсионное страхование 5% от фактического дохода;

      если доход с начала года меньше 50 евро, обязательные взносы не производятся;

       

      С 1 июля 2021 года

      если ежемесячный доход превышает 500 евро, вносит обязательные взносы государственного социального страхования + взносы на пенсионное страхование 10% от разницы между объектом свободно выбранных обязательных взносов и фактическим доходом;

      если ежемесячный доход менее 500 евро, вносит обязательные взносы в пенсионное страхование 10% от фактического дохода

      Начиная с 1 июля 2021 года введены минимальные обязательные взносы.

      Если объект обязательных взносов меньше, чем минимальный объект обязательных взносов, за период с 1 июля 2021 года до 31 декабря 2021 года самозанятое лицо платит минимальные обязательные взносы на пенсионное страхование в размере 10 процентов от разницы до минимального объекта обязательных взносов.

      Государственное агентство социального страхования в течение трех месяцев после окончания квартала рассчитывает минимальные обязательные взносы, которые должно внести самозанятое лицо и сообщает об этих взносах в Службу государственных доходов до 20 числа третьего месяца.

      Служба государственных доходов в течение одного рабочего дня сообщает самозанятому лицу в системе электронного декларирования о минимальных обязательных взносах, рассчитанных Государственным агентством социального страхования.

      Если самозанятое лицо, не являющееся одновременно работником, прогнозирует, что его доход от экономической деятельности не достигнет 1500 евро в квартал, он должен представить в Службу государственных доходов подтверждение планируемого дохода в следующем квартале:

      1) до15 июля 2021 года – за третий квартал 2021 года;

      2) до 15 октября 2021 года – за четвертый квартал 2021 года.

      Служба государственных доходов передает подтверждение в ГАСС, и оно с учетом прогнозов самостоятельно занятого лица обязательные взносы за конкретный квартал не рассчитывает.

      Удостоверение подается в свободной форме в СЭД, с использованием раздела СЭД Переписка с СГД.

      ведет учет как доходов, так и расходов;

      ведет учет как доходов, так и расходов;

      раз в квартал платит налог на микропредприятия;

      совершает авансовые платежи IIN (подоходного налога с населения);

      раз в квартал подает декларацию налога на микропредприятия;

      подает годовую декларацию о доходах;

      не применяет необлагаемый минимум и льготы за период, когда оплачивается налог на микропредприятия.

      применяет льготы, оправданные расходы и необлагаемый минимум.


      * Обращаем внимание на то, что, при получении оплаты за аренду недвижимости наличными, партнёр по сделке должен выдать квитанцию, зарегистрированную в СГД.

  • ШАГ ВТОРОЙ – зарегистрироваться в СГД
    • Регистрирует хозяйственную деятельность в СГД

      Сообщает в СГД о нерегистрировании хозяйственной деятельности

      Плательщик налога на микропредприятия

      Регистрируется в СГД до начала хозяйственной деятельности

      Информирует СГД в течение пяти рабочих дней с момента

      заключения договора аренды

       

      Подаёт в СГД:

      регистрационный лист налогоплательщика[1];

      1) регистрационный лист налогоплательщика[1];

      1) регистрационный лист налогоплательщика[1];

      2) прилагает заявление о том, 

      что использует право не регистрировать хозяйственную деятельность;

      2) прилагает заявление о том, что будет платить налог на микропредприятия

      3) копию договора аренды, сдачи внаём.


      (!) Если доходы от аренды собственности превышают 40 000 евро в год, необходимо обязательно зарегистрироваться в СГД в Регистре лиц, облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС).

    • [1] Информация доступна на латышском языкe 

  • ШАГ ТРЕТИЙ – подать декларацию и заплатить налоги
    • Регистрирует хозяйственную деятельность в СГД

      Сообщает в СГД о нерегистрировании хозяйственной деятельности

      Платит налог на микропредприятия

      Если доход выплачивает физическое или юридическое лицо

      Если доход выплачивает физическое лицо

      Представляет в СГД декларацию налога на микропредприятия и уплачивает налог до 23 числа следующего за кварталом месяца, путем уплаты его на Единый налоговый счет:

      Получатель: Valsts budžets (VID)

      Регистрационный номер: 90000010008 

      Расчётный счёт (IBAN): LV33TREL1060000300000

      Банк получателя: Valsts kase

      BIC/SWIFT: TRELLV22XXX

      Подоходный налог с населения рассчитывается путем подачи годовой декларации о доходах в СГД в следующем году с 1 марта по 1 июня.

      ПНН уплачивается до 23 июня. Если налог превышает 640 евро, его можно будет уплатить трижды - до 23 июня, 23 июля и 23 августа.

      Единый налоговый счет - реквизиты

      Получатель: Valsts budžets (VID)

      Регистрационный номер: 90000010008 

      Расчётный счёт (IBAN): LV33TREL1060000300000

      Банк получателя: Valsts kase

      BIC/SWIFT: TRELLV22XXX

       

      Если самозанятое лицо не представило в Службу государственных доходов подтверждение планируемого дохода на следующий квартал, ГАСС рассчитывает минимальные обязательные взносы, которые должно внести самозанятое лицо, и уведомляет об этом Службу государственных доходов до 20 марта 2022 года.

      Самозанятое лицо обязано внести минимальные обязательные взносы за предыдущий календарный год до 23 числа третьего месяца с даты получения уведомления.

      Если доход выплачивает юридическое лицо

       

      Налог удерживается в момент выплаты дохода - арендная плата не декларируется.

  • ШАГ ЧЕТВЁРТЫЙ – для коммуникации с СГД использовать Систему электронного декларирования (СЭД)
    • Для коммуникации с СГД любое лицо, ведущее хозяйственную деятельность, независимо от выбранного режима выплаты налогов, должно использовать Систему электронного декларирования (СЭД). В данной системе, учитывая срок, предусмотренный законом о соответствующем налоге, подаются налоговые декларации и отчеты. Возникшие вопросы, заявления и запросы предлагаем отправлять нам в электронной форме посредством СЭД. К СЭД можно подключиться через портал www.latvija.lv с помощью своих данных идентификации интернет-банка или eID.